En nuestro despacho asesoramos a empresas y autónomos para optimizar su tributación en el Impuesto sobre Sociedades. Una de las oportunidades más interesantes, vigente desde 2021, es la posibilidad de invertir en proyectos culturales (cine, series, teatro, conciertos, festivales, etc.) y obtener un retorno fiscal garantizado del 20%, además de reducir la cuota a pagar a Hacienda.

¿En qué consiste la deducción?

El artículo 36 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS) establece que los productores de películas, series y espectáculos en vivo pueden aplicar una deducción de hasta el 30% o 20% de los costes del proyecto. Para facilitar la financiación, el artículo 39.7 LIS permite a cualquier empresa o autónomo convertirse en financiador y aplicar la deducción multiplicada por 1,20.

En otras palabras: si aportas 10.000 € a un proyecto cultural, tendrás derecho a deducirte 12.000 € en tu Impuesto sobre Sociedades. Eso equivale a una rentabilidad del 20% en menos de un año.

¿Quién puede beneficiarse?

• Sociedades mercantiles (incluidas patrimoniales).
• Autónomos que tributen en IRPF por estimación directa.
• No está disponible para personas físicas que no desarrollen actividad económica.

Límite de aplicación

La deducción se puede aplicar hasta un máximo del 50% de la cuota íntegra minorada. El exceso no se pierde, sino que se puede compensar en los 15 ejercicios siguientes.

Ejemplo: si tu cuota íntegra es de 84.000 €, puedes deducir hasta 42.000 €. Para lograrlo solo necesitas aportar 35.000 €, generando así un ahorro real de 7.000 €.

Pasos para aplicar la deducción

1. Firmar un contrato de financiación con el productor.
2. Aportar el capital acordado.
3. Comunicar a la AEAT la operación, presentando contrato y certificados del proyecto.
4. Registrar contablemente la inversión y el derecho de deducción.
5. Aplicar la deducción en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades (casilla 00074).

Seguridad y garantías

La clave del éxito es que el productor obtenga los certificados oficiales (ICAA o Ministerio de Cultura). Por ello es fundamental trabajar con productoras solventes y contar con un asesoramiento especializado que supervise el cumplimiento de todos los requisitos formales y fiscales.

A tener en cuenta

Invertir en proyectos culturales no es solo una forma de apoyar el arte y la cultura en España, sino también una herramienta de planificación fiscal muy eficiente, que permite a empresas y autónomos ahorrar hasta un 50% en el Impuesto sobre Sociedades y obtener una rentabilidad fiscal inmediata.

Esquema operativo paso a paso

1. Localización del proyecto cultural

• Verificar que el productor es solvente y que el proyecto cuenta con los certificados del ICAA o Ministerio de Cultura.

2. Firma del contrato de financiación

• Contrato suscrito entre la empresa inversora y el productor, indicando importe, plazos y condiciones.

3. Aportación del capital

• Transferencia de los fondos pactados al productor.

4. Comunicación a la AEAT

• Presentar contrato y certificados acreditativos de la deducción.