El mes de noviembre constituye, cada ejercicio, un periodo determinante en la planificación fiscal de empresas y profesionales. En este intervalo, la Agencia Tributaria habilita diversas opciones y comunicaciones que permiten modificar o confirmar determinadas obligaciones tributarias con efectos a partir del año siguiente, en este caso 2026.
A continuación, resumimos las principales actuaciones que deben tenerse en cuenta durante noviembre de 2025, cuyo plazo finaliza, al coincidir el último día del mes en domingo, el lunes 1 de diciembre de 2025.
- Solicitud del régimen de deducción común para sectores diferenciados
Los empresarios o profesionales que desarrollen sectores diferenciados a efectos del IVA pueden optar por aplicar un régimen de deducción común.
Esta comunicación se realiza sin modelo normalizado, mediante solicitud expresa a la Agencia Tributaria, y surtirá efectos desde el 1 de enero de 2026.
- Alta o baja en el Registro de Devolución Mensual (REDEME)
A través del modelo 036, las empresas pueden solicitar su inscripción o baja en el REDEME, que permite solicitar la devolución mensual del IVA soportado.
Esta opción requiere la llevanza de los libros registro mediante el Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII).
El plazo para su presentación concluye el 1 de diciembre de 2025, con efectos desde el 1 de enero de 2026.
- Renuncia al suministro inmediato de información (SII)
Aquellos contribuyentes que aplican el SII de forma voluntaria pueden renunciar a su aplicación para el ejercicio 2026 mediante la presentación del modelo 036 antes del 1 de diciembre de 2025.
La renuncia implica la obligación de adaptar los programas de facturación a las exigencias del Reglamento Verifactu, que entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2026.
- Comunicación de la condición de revendedor
Las empresas que comercialicen teléfonos móviles, consolas de videojuegos, ordenadores portátiles o tabletas digitales deben comunicar su condición de revendedor mediante el modelo 036.
Esta comunicación resulta imprescindible para la correcta aplicación del régimen de inversión del sujeto pasivo en las operaciones afectadas.
- Opción o renuncia al diferimiento del IVA a la importación
A través del modelo 036, los importadores pueden optar o renunciar a la posibilidad de autoliquidar el IVA de importación en el modelo 303, en lugar de abonarlo en el momento del despacho aduanero.
Esta elección, que mejora la liquidez del contribuyente, deberá comunicarse antes del 1 de diciembre de 2025, surtiendo efectos desde el 1 de enero de 2026.
- Renuncia al régimen especial del IRNR para desplazados a España
Durante los meses de noviembre y diciembre de 2025, las personas físicas que hayan adquirido su residencia fiscal en España por motivo de desplazamiento laboral podrán renunciar al régimen especial previsto en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) mediante la presentación del modelo 149.
Otras obligaciones a tener en cuenta en noviembre
Además de las comunicaciones indicadas, deben recordarse las siguientes obligaciones periódicas:
- Modelos mensuales (IVA, retenciones e impuestos medioambientales): hasta el 1 de diciembre de 2025.
- En caso de domiciliación bancaria, el plazo finalizará el 26 de noviembre.
- Modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: hasta el 20 de noviembre de 2025.
- Modelo 232, declaración informativa de operaciones vinculadas y operaciones con países o territorios calificados como paraísos fiscales: hasta el 1 de diciembre de 2025, siempre que el período impositivo coincida con el año natural.
El cumplimiento puntual de estas comunicaciones y declaraciones permite ajustar la situación tributaria de la empresa o profesional de cara al nuevo ejercicio, evitando incidencias administrativas y optimizando la gestión fiscal.
En nuestro despacho ponemos a disposición de nuestros clientes un servicio de revisión y planificación fiscal de cierre de ejercicio, con el objetivo de garantizar que todas las opciones y comunicaciones ante la AEAT se presenten correctamente y dentro de plazo.
